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没有税！单位发放的这16种补贴和补贴可免征个人税！请告诉其他人！

imtoken最新下载 2023-06-11 06:34:29

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这些项目都免征个人所得税！今天给大家整理了一下。看完请转发收藏！

单位发放的这16种补贴/补贴可免征个税

按照国家统一规定发放的补贴和津贴

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条：国家发放的补贴和津贴，统一指国家发放的政府特殊津贴、院士津贴、高级院士津贴。依照国务院规定和国务院规定。其他免征个人所得税的补贴和津贴。

对延长退休年龄的资深专家的补贴

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）规定：达到退休和退休的高级专家退休年龄，但因工作需要适当延长退休年龄（指享受国家和中国科学院、中国工程院院士政府特殊津贴的专家学者），延长退休和退休期间的工资和薪金被视为退休工资，退休工资免征个人所得税。其中：

(1）高级专家从其劳动人事关系单位取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，由单位统一分配工资、薪金、奖金、津贴、补贴和职工的其他收入按照国家有关规定，视为退休和退休工资，免征个人所得税；从所在单位以外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等收入劳动人事关系工作依法计算征收。

独生子女补贴和育儿补贴

根据《国家税务总局关于印发个人所得税征收若干问题规定的通知》（国税发[1994]089号）：个人取得独生子女补贴和育儿补贴不征收个人所得税。但是，超出规定标准支付的部分，应当计入工资、薪金所得。独生子女补贴和托儿补贴的具体标准以当地规定为准。

生活津贴

按照国家统一规定发放的补贴、津贴，免征个人所得税。

根据《国家税务总局关于确定生活补贴范围的通知》（国税发[1998]155号），由于某些特定事件或原因，纳税人或其家人的正常生活。从福利金或工会基金支付给他们的临时生活困难津贴。

救济金

救济福利免征个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助。 .

养老金

根据个人所得税法第四条第四款的规定：养老金免征个人所得税。

工伤补助

根据《财政部国家税务总局关于工伤职工工伤保险待遇个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）：“< @一、工伤职工及其近亲属依照《工伤保险条例》（国务院令第586号）取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

二、本通知第一条是指工伤保险待遇，包括一次性伤残补助、伤残津贴、一次性工伤医疗补助、一次性伤残就业补助、一次性残疾就业补助、工伤医疗、住院膳食补助、交通、住宿、工伤康复、辅助器具、生活护理费等。，近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）的规定领取丧葬补助金、扶养亲属抚恤金、一次性工亡补助金。 ”

旅行津贴

根据《国家税务总局关于修改个人所得税征收若干问题的规定》的公告（国税发[1994]089号）第二条：“差旅费”不属于属于工资、薪金性质的补贴、津贴，或者不属于纳税人自身工资、薪金所得，不征收个人所得税的所得。

具体免征金额标准，以当地法规为准。

餐费不正确

根据《财政部、国家税务总局关于确定错餐补贴范围的通知》（财税字[1995]82号）：金融部门，个人在城市或郊区工作，不能在工作场所吃饭或返回。确需外出就餐的，实际缺餐次数以规定标准为准。所获得的误食补贴不征收个人所得税。

部分单位以误食补贴名义给予职工的补贴、津贴，应计入月工资和工资收入，计算个人所得税。

离退休人员生活津贴

根据个人所得税法第四条第七项的规定：根据国家统一规定，安家费、退休金、退休工资、退休工资、退休生活费免征个人所得税。

公务用车和通讯补贴收入

根据《国家税务总局关于个人所得税政策有关问题的通知》（国税发[1999]58号）：个人因税制改革取得的公务用车收入和通讯补贴收入公务用车和通讯系统按一定标准扣除。公务费用后，个人所得税按照“工资薪金”收入项目计提代扣。

之所以扣除一定标准，是因为公务交通补贴，包括公务用车补贴，都包含一定的收入。应由公司承担的公务费用比例，不构成员工个人收入，不征收个人所得税。

天津标准：以现金形式发给个人的办公通信补贴，或以报销形式支付给个人的办公通信费用，扣除标准为每月不超过500元（含500元）。其中，机关事业单位向个人发放的办公通讯补贴，按全市财政、人力资源和社会保障标准扣除。支付标准由部门规定，但每月最高不超过500元（含500元）。《天津市地方税务局关于个人取得通讯补贴收入个人所得税政策的公告》（2017年9月25日公告2017年第7号）

生育津贴

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费用个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）规定，生育妇女应当按照县级以上人民政府的规章。依照国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费用或其他生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。

军粮补贴、军人职业津贴等

根据《财政部、国家税务总局关于征收军队干部工资收入个人所得税的通知》（财税字[1996]14号）：

(1）政府特殊津贴；福利津贴；夫妻分居津贴；军人家属无工作生活困难津贴；独生子女保健费；育儿教育补助；以上干部公务费服兵役（保姆费）；军粮补贴、属于军队干部的免税物品或不属于本人收入、无需缴纳个税的补贴、津贴。

( 2）暂不征税的补贴和津贴有5项：军人职业津贴；军队设立困难地区津贴；职业津贴；p>

商业健康保险

《关于将商业健康保险个人所得税试点政策扩大到全国实施的通知》（财税[2017]39号），单位应当组织为职工购买商业健康保险产品，或者本单位和个人购买符合规定的商业健康保险产品，应当共同支付费用。标准超过200元/月，按月扣除。

取暖费补贴

按当地标准在个税前扣除。没有标准的，应全额缴纳工资薪金个人所得税。内蒙古、黑龙江、辽宁、河北等省区均有相关标准。

【例】辽宁省：根据《关于明确个人所得税若干政策的问题的通知》（辽地税发[2002]4号）规定：“<@一、关于个人取得的取暖费征收个人所得税，个人收到的取暖费不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税。所得税。”

个人举报，协助查处各种违法犯罪行为作为奖金

单位开出的福利费有哪些不免交个税？

答：根据《国家税务总局关于确定生活补助范围的通知》（国税发[1998]155号）第二条的规定，下列所得不属于征税范围-免除福利费用，应按纳税人的工资薪金征收个人所得税：

(一）超过国家规定的比例或基数支付给个人的福利费和工会经费的补贴和补贴；

(二）从福利费和工会经费中支付给本单位全体员工的补贴和补贴；

(三）单位为暂住困难不享受补贴的个人购置汽车、住房、电子电脑等费用。

第三条规定，上述规定自1998年11月1日起实施。

因此，从福利费和工会经费中支付给本单位职工的补贴和补贴不属于免税福利费的范围，应计入纳税人的工资薪金收入。所得税。

个人所得税税率的基本规定

1、居民个人的综合所得为每个纳税年度的所得扣除6万元的费用和专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除后的应纳税所得额. ，超额累进税率为 3% 至 45%（详见个人所得税税率表一）。

居民个人取得综合所得，个人所得税按年计算；对于扣缴义务人，由扣缴义务人按月或按次扣缴预缴税款（详见个人所得税扣缴率表三）。

2、非居民个人的工资薪金所得，月收入扣除5000元后的余额为应纳税所得额；每月按《个人所得税税率表1（综合所得适用）》计算应纳税额（详见个人所得税税率表四）。

3、营业收入，每个纳税年度的总收入扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，适用5%至35%的超额累进税率。（详见个人所得税税率表。二）

4、物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，扣除800元费用；超过4000元的，扣除费用的2% 十项，余额为应纳税所得额，适用比例税率为20%。

5、财产转让所得，从财产转让所得中扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的比例税率征收。

6、利息、股息、红利收入和附带收入分别为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

个人所得税税率表的扣除及适用范围快速计算

个人所得税税率表1

（适用于综合收益）

1、适用于取得综合收入的个人居民。纳税年度收入扣除费用6万元，扣除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2、适用于居民个人工资薪金所得代扣代缴代扣代缴税款，按照累计代扣代缴的方式计算。

3、适用于2021年12月31日前，居民个人取得当年一次性红利，如选择计入当年综合所得计算纳税

4、自2022年1月1日起，居民个人领取当年一次性奖金，并计入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

5、2021年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，并符合相关规定，不计入当年综合收益的，按综合所得税税率表全额计税。

6、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金和职业年金的，按照综合所得税税率表计算纳税。

个人因出境定居而收到的年金个人账户中的资金，或个人死亡后一次指定受益人或法定继承人收到的年金个人账户中的余额，应按照综合所得税税率表计算缴纳。税。

7、个人与用人单位解除劳动关系后获得一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费等用人单位发放的补贴），平均工资为当地雇员上一年度金额3倍以内的部分免征个人所得税；超过3倍的部分不计入当年综合所得，单独适用综合所得税税率表计税。

8、个人办理提前退休手续取得的一次性补助收入，按照提前退休手续与法定退休年龄之间的实际年限和适用税率平均分配并确定速扣。税额按综合所得税税率表单独计算。

个人所得税税率表二

（营业收入）

适用于营业收入，本表所称年度应纳税所得额，是指按照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本、费用和损失后的余额。

个人所得税预扣税率表3

1、适用于居民个人所得税代扣代缴

2、另外：居民个人向居民个人支付稿酬和特许权使用费所得，按以下方式按月或按月代扣代缴：

稿酬收入和特许权使用费按收入扣除费用后的余额计算；其中稿酬收入按70%计算。

费用扣除：代扣代缴税款时，稿酬及版税收入每次不超过4000元的，按800元计算扣除费用； 1000元以上的，按收入的20%扣除费用。

应纳税所得额：稿酬及特许权使用费所得，按每笔所得额计算代扣代缴税额。稿酬和特许权使用费收入按 20% 的比例预扣税率。

个人所得税税率表四

1、非居民个人的工资、薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按本表按月折算计算应纳税额；

2、2021年12月31日前取得年度一次性奖金收入，不计入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以 12 个月所得金额按本通知附件按月计算。折算后的综合所得税率表；

3、个人达到国家规定的退休年龄，按月领取企业年金和职业年金的，按月税率表计算纳税；每季度收到的话，会平均分摊到每个月，按照每个月收到的金额适用的月税率表计算税金；扣除支出的差额部分，按照财税[2007]13号文件第二条的规定，不计入当年综合收益，差额收入除以12个月后的金额，根据月税率表确定适用税率十种人不用交个税，速扣税分别计算。

你的工资和年终奖金是怎么计算的？

2019 年 1 月 1 日实施的新个税法已全面实施。其中，公告明确居民个人的个人所得税，采用按日累计扣缴办法代扣代缴；劳务报酬、稿酬、特许权使用费的个人所得税，基本改变现行规定，代扣代缴。

<@一、正常工资薪金每月代扣代缴税金的计算：

累计预扣法。从原来的月计税到年累计计税，适用税率有所提高。

累计代扣代缴应纳税所得额=累计所得-累计免税所得-累计扣除-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

例如：XX的2019年月薪2万元，每月扣除费用5000元，社保公积金个人部分1500元，子女教育1000元，养老金2000元。

2月含税：（20000*2-5000*2-1500*2-3000*2）*3%-315=630-315=315元

3个月个税：(20000*3-5000*3-1500*3-3000*3）*3%-630=945-630=315元

4个月个税：(20000*4-5000*4-1500*4-3000*4）*10%-2520=1680-945=735元

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